¿Cuánto tiempo hay para presentar la declaración sucesoral?

La ley da 180 días siguientes a la muerte (artículo 27), que por la regla general del Código Orgánico Tributario se cuentan como días hábiles de la Administración Tributaria. Si hay bienes difíciles de inventariar o impedimentos insuperables, se puede pedir un plazo extraordinario antes de que venza el ordinario.

¿La casa de mis padres paga impuesto sucesoral?

Si fue el hogar permanente del causante y pasa a sus ascendientes, descendientes, cónyuge, o padres e hijos por adopción, su valor se excluye de la base del impuesto (artículo 10). Igual hay que declararla.

¿Se puede vender sin la solvencia sucesoral?

No. Los registradores, jueces y notarios no pueden protocolizar la venta sin el certificado de solvencia (artículo 51). La excepción es una autorización expresa del fisco, que exige garantizar sus intereses (artículos 51 y 53).

¿Qué pasa si un heredero vive en el exterior?

Puede firmar la venta mediante un poder especial. La declaración sucesoral la puede presentar uno cualquiera de los herederos (artículo 27).

¿Hace falta autorización judicial si un heredero es menor de edad?

Sí. El artículo 267 del Código Civil exige autorización judicial para enajenar bienes del hijo o hacer particiones, y el juez solo la concede en caso de evidente necesidad o utilidad para el menor.

¿Un heredero puede vender su parte sin los demás?

Puede vender su cuota (artículo 765 del Código Civil), pero el comprador recibe solo esa cuota y no la casa entera. Si la propiedad no puede dividirse cómodamente, los demás herederos pueden ejercer el retracto legal (artículo 1.546).

Vender una propiedad heredada en Venezuela

Vender la casa que dejó un padre o una madre sigue un orden fijo: primero el SENIAT, después la firma de todos los herederos y al final los costos de cualquier venta. Esto dice la ley al 27 de octubre de 2026; para su caso necesitará un abogado.

Paso 1: declaración sucesoral y solvencia del SENIAT

La declaración sucesoral es la declaración jurada del patrimonio del fallecido (el causante) que exige la Ley de Impuesto sobre Sucesiones, Donaciones y Demás Ramos Conexos (Gaceta Oficial N.º 5.391 Extraordinario, 22 de octubre de 1999).

Quién la presenta: los herederos y legatarios, "o uno cualquiera de ellos" (artículo 27).

Plazo: 180 días siguientes a la apertura de la sucesión (artículo 27), que ocurre en el momento de la muerte (artículo 993 del Código Civil). La ley de sucesiones no dice si son continuos; el artículo 10 del Código Orgánico Tributario (Gaceta Oficial N.º 6.507 Extraordinario, 2020) cuenta los plazos en días como días hábiles de la Administración Tributaria, salvo que la ley los declare continuos.

Prórroga: si hay bienes difíciles de inventariar o impedimentos insuperables, el SENIAT puede conceder un plazo extraordinario, siempre que se pida antes de que venza el ordinario (artículo 33).

Qué incluye: todo el activo y el pasivo, con sus valores, incluidos los exentos, exonerados o desgravados (artículo 28).

Si se presenta tarde: presentar una declaración con retraso es un ilícito formal sancionado con multa (artículo 103 del Código Orgánico Tributario).

Pagado el impuesto, o declarada su exoneración o extinción, el SENIAT entrega un certificado de solvencia o liberación (artículo 45), la llamada solvencia sucesoral. Cada heredero responde por el impuesto de su propia cuota (artículo 4), pero según Acceso a la Justicia el SENIAT no emite la solvencia completa hasta que todos hayan pagado.

En la práctica, según la Universidad Rafael Belloso Chacín (2023), se tramita el RIF de la sucesión, se declara en el portal del SENIAT y se consignan los recaudos en físico (actas de defunción, nacimiento y matrimonio, documentos de propiedad y, si declara un tercero, poder notariado y registrado). No pudimos confirmarlos en el sitio del SENIAT, que no respondió el 27 de octubre de 2026: verifique los recaudos en su oficina.

La vivienda familiar no paga impuesto sucesoral

El artículo 10 de la ley dice que no forman parte de la herencia, a los fines del impuesto, y que su valor se excluye de la base imponible:

La vivienda que fue asiento permanente del hogar del causante, siempre que pase con esos fines a ascendientes, descendientes, cónyuge, o padres e hijos por adopción.

El texto no pone tope de valor, pero hermanos y sobrinos no están en la lista, y las hipotecas garantizadas con esa vivienda no se restan como deuda (artículo 26, numeral 5). Una segunda casa o una propiedad alquilada no parecen encajar en esa redacción.

Lo demás paga una tarifa progresiva por tramos según el parentesco y lo que recibe cada heredero (artículo 7): de 1% a 25% para ascendientes, descendientes, cónyuge e hijos adoptivos, y hasta 40%, 50% o 55% para hermanos y sobrinos, otros colaterales, y afines y extraños. Hay una exención para la cuota de ascendientes, descendientes, cónyuge, y padres e hijos por adopción que no exceda 75 unidades tributarias (artículo 8), pero con la U.T. en Bs 43 desde junio de 2025 son Bs 3.225, muy por debajo del valor de casi cualquier propiedad.

La vivienda se declara igual. Según la URBE, se consignan constancias de residencia del causante y de un heredero, con la misma dirección del documento de propiedad y del RIF de la sucesión.

Por qué el registro exige la solvencia sucesoral

El artículo 51 prohíbe a registradores, jueces y notarios protocolizar o autenticar documentos en los que un heredero transmita la propiedad de bienes recibidos por herencia sin ver antes el certificado de solvencia o una autorización expresa del Ministerio de Finanzas.

Para vender antes de pagar, el artículo 53 permite que el fisco autorice la venta, previa solicitud motivada y con sus intereses garantizados. Si alguien vende sin cumplir, el fisco puede ir contra cualquier poseedor del bien (artículo 54): el riesgo lo corre también el comprador.

Además, como en cualquier venta, se exige la planilla del anticipo de ISLR y la solvencia municipal (artículo 97 de la Ley de Registros y Notarías).

Quién hereda y quién tiene que firmar

Sin testamento, el Código Civil reparte así:

La mitad del cónyuge no es herencia. Si la casa se compró durante el matrimonio con dinero común, es un bien de la comunidad (artículo 156) y la mitad ya era del cónyuge sobreviviente (artículo 148).

La otra mitad sí es herencia, y el cónyuge concurre con los hijos "tomando una parte igual a la de un hijo" (artículo 824). Sin hijos, la mitad va a los ascendientes y la otra mitad al cónyuge (artículo 825).

Si la casa era un bien propio del causante (la tenía antes de casarse o la heredó), toda es herencia (artículo 151).

Ejemplo: viuda y 3 hijos, casa ganancial	Por gananciales	Por herencia	Total
Viuda	50%	12,5%	62,5%
Cada hijo	0%	12,5%	12,5%

Con testamento los porcentajes pueden cambiar.

Para que el comprador reciba la propiedad completa, firman todos los dueños. Un heredero puede vender su cuota (artículo 765), pero el comprador recibe solo esa cuota y, si la casa no puede dividirse cómodamente, los demás pueden subrogarse en la compra por retracto legal (artículo 1.546). Los herederos que viven afuera pueden firmar con un poder especial: vea cómo vender desde el exterior.

Si un heredero es menor de edad

El artículo 267 del Código Civil exige a los padres autorización judicial para enajenar bienes del hijo y también para concertar particiones. El juez solo la concede "en caso de evidente necesidad o utilidad para el menor", oído el Ministerio Público, y oye antes al otro progenitor y al hijo mayor de 16 años (artículo 269). Si los intereses del hijo y de sus padres se oponen, nombra un curador especial (artículo 270). Una venta hecha sin autorización puede anularse a pedido del padre, la madre, el hijo o sus herederos (artículo 271).

Partición o venta conjunta

Nadie está obligado a permanecer en comunidad: cualquier heredero puede pedir la partición (artículos 768 y 1.067). Puede ser amistosa o judicial; en la judicial, si la propiedad no puede dividirse cómodamente, se vende en subasta pública (artículos 1.069 y 1.071).

	Venta conjunta	Partición primero
Qué se firma	Una venta, firman todos	La partición y, si se vende, la venta
Quién vende	Todos los herederos y el cónyuge	Quien recibe la propiedad en la partición
Registro	Se paga la tasa de la venta	La partición de herencia está en la misma escala de tasas que una venta (artículo 83, numeral 7)
Cuándo conviene	Todos quieren vender	Uno se queda con la casa o hay varios bienes

Impuestos y costos al vender

Heredar no paga ISLR: la Ley de Impuesto sobre la Renta exime a los herederos por las herencias que reciben (artículo 14, numeral 7).

Anticipo de 0,5% del precio al vender (artículo 86). Se exceptúa la vivienda principal del artículo 17, que es la que le sirvió de vivienda principal al contribuyente que vende, inscrita como tal o con cuatro años de uso probados. La ley no dice cómo se aplica a herederos: confírmelo con su contador.

Impuesto sobre la ganancia: entra en el enriquecimiento anual de cada vendedor, con tarifa de 6% a 34% para residentes y 34% para no residentes (artículo 50); el anticipo se descuenta de ese impuesto (artículo 86).

Registro, solvencia municipal, abogado y corredor: los de cualquier venta. Vea los costos de cierre y quién paga cada uno.

El orden, en resumen:

Acta de defunción y RIF de la sucesión.

Declaración sucesoral dentro de los 180 días.

Pago, si corresponde, y certificado de solvencia sucesoral.

Autorización judicial si hay menores, y poderes de los herederos que estén afuera.

Anticipo de ISLR, solvencia municipal y firma de la venta en el registro.

Cómo vender una propiedad heredada en Venezuela